中国证券监督管理委员会


关于2005年度证券投资基金和基金管理公司年报编制及审计工作有关事项的通知

中国证监会
2006-02-23



各基金管理公司、会计师事务所：


为做好2005年度证券投资基金（以下简称“基金”）和基金管理公司年度报告的编制及报送工作，进一步提高会计信息质量，发挥会计师事务所的审计监督功能，现就有关事项通知如下:


一、各基金管理公司应认真学习有关文件，严格执行《金融企业会计制度》等相关文件的规定，真实、公允地反映基金及公司财务状况和经营成果，及时准确编制2005年度基金及公司的年度报告。


二、各基金管理公司可以参照社保基金投资管理人有关规定，按当年收取的基金管理费的20％提取风险准备金。


三、各基金管理公司应积极配合主审会计师事务所，按期完成基金及公司2005年度报告的审计工作，并于2006年4月15日前将经审计的基金及公司年度报告及审计报告的书面文件及电子文档（Excel或Word文件）分别报送中国证监会基金部、会计部及公司经营所在地证监局。


四、各基金管理公司应在公司年度报告的基础上认真填报基金管理公司财务统计报备表（报备表随后通过电子邮件方式发给各公司）。公司应于2006年4月15日前将经审阅的财务统计报备表的书面文件及电子文档（Excel或Word文件）分别报送中国证监会基金部、会计部及公司经营所在地证监局。


五、基金管理公司应于基金年度报告披露后的两个工作日内，将基金年度报告的正文、电子文档（Excel或Word文件）及摘要各一份分别报送中国证监会基金部、会计部及公司经营所在地证监局，电子版请同时通过基金文档传输系统“收文发文”目录下的“2005年基金年度报告”报送。


六、本年度内依法注册成立（以工商登记注册日期为准）的基金管理公司均应按正常要求编制全套会计报表及财务统计报备表，并应由会计师事务所进行审计。


七、会计师事务所应保持独立性，严格按照执业标准进行专业判断，出具客观公正的审计意见。在审计过程中，会计师事务所应深入理解现行证券投资基金法律法规，对照有关规定及公司章程、基金合同等，对与报表科目相关的各环节及业务流程，特别是销售、投资交易、会计核算、税收、信息披露等方面行为的合规性予以特别关注。


各会计师事务所在执业过程中，应与相关监管机构保持密切沟通。若发现审计范围受限或其他重大疑难问题，应及时向基金部、会计部反映。对于在审计过程中发现的违法违规及其他重大问题，应及时以“致监管当局函”或其他方式，向中国证监会基金部、会计部及公司经营所在地证监局书面报告。


八、会计师事务所应对与公司主要业务环节相关的内部控制情况进行核查，出具内控评价报告。会计师的核查范围应至少包括营销、投资、研究、交易、运营、财务等环节。核查应制定相应的工作程序，进行必要的符合性和实质性测试。报告应分别针对公司营销、投资、研究、交易、运营、财务等业务环节内控制度的健全、有效性进行评价，还应包括发现的问题、对公司的影响、提出的整改建议等内容。


内控评价报告应全面、真实、客观地反映发现的问题，不得避重就轻或者隐瞒不报。内控报告中包含的问题应不仅限于金额超出审计重要性水平的问题，同时还应包含尽管金额尚未超出重要性水平但性质较为严重的问题。


九、各会计师事务所应于4月15日前，分别按基金管理公司或基金审计项目以书面形式向基金部、会计部报告如下事项：审计收费情况、内控评审报告收费情况、各项审计项目负责合伙人、具体经办经理、参与项目的事务所其他员工姓名及每人该审计项目所用小时数。对从事基金行业年报审计和内部控制评价的总体情况，各会计师事务所应于在4月15日向基金部、会计部提交书面总结报告，其内容包括年报审计以及内控评价的总体情况、发现的现存会计、税收以及披露问题汇总、相关建议等。


十、中国证监会将对基金及公司2005年度报告的编制及审计尽责情况进行核查，基金或公司的会计信息存在重大遗漏、误导性陈述或者是虚假记载的，或会计师事务所存在审计不尽责情况的，中国证监会将要求公司另行聘请会计师事务所进行专项复审，并根据有关规定对相关公司、会计师事务所及相关责任人进行严肃处理。





江苏省人大常委会


无锡市外来务工劳动力使用管理条例（修正）
江苏省人大常委会


（1995年7月27日无锡市第十一届人民代表大会常务委员会第十八次会议制定 1995年10月19日江苏省第八届人民代表大会常务委员会第十七次会议批准 根据1997年3月19日无锡市第十一届人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过 1997年8
月29日江苏省第八届人民代表大会常务委员会第三十次会议批准的《关于修改〈无锡市外来务工劳动力使用管理条例〉的决定》修正 自公布之日起施行）

条例
第一条 为加强外来务工劳动力的使用管理，合理配置劳动力资源，保障用工单位和劳动者的合法权益，促进经济和社会发展，维护社会稳定，根据有关法律、法规，结合本市实际，制定本条例。
第二条 本条例适用于本市行政区域内的国家机关、社会团体和企业、事业单位以及个体工商户（以下统称单位）使用外来务工劳动力（以下简称外来劳动力）的管理。
前款所称外来劳动力是指无本市常住户口在本市务工、取得工资或者劳务性收入的人员。
第三条 市、不设区的市劳动行政部门负责本行政区域内外来劳动力使用的指导、服务、管理和监督。市、不设区的市劳动行政部门所属的劳动就业管理机构具体负责外来劳动力使用的协调管理和服务工作。
计划、公安、计划生育、工商、税务、建设、交通等有关部门，应当按照各自职责做好外来劳动力的管理工作。
第四条 市、不设区的市人民政府根据经济和社会发展需要以及劳动力供求状况，对外来劳动力使用实行总量控制。
劳动行政部门按照下列行业工种分年度控制使用数量：
（一）可以使用外来劳动力的行业工种；
（二）调剂使用外来劳动力的行业工种；
（三）严格限制使用外来劳动力的行业工种。
第五条 招用外来劳动力的单位应当符合下列条件：
（一）招用本地常住户口劳动力无法满足需求的；
（二）经调剂吸纳企业富余职工后劳动力仍不足的；
（三）具备法律、法规规定的劳动条件和相应生活条件的。
第六条 单位需要使用外来劳动力，应当向市或者不设区的市劳动行政部门提出书面申请。
劳动行政部门在接到单位申请之日起十日内，应当作出审批决定，逾期未作出决定的，视作同意使用。
第七条 获准使用外来劳动力的单位，可以通过下列渠道有组织地招收，并签订劳务协议：
（一）市、不设区的市劳动行政部门职业介绍服务机构；
（二）外来劳动力所在地劳动行政部门职业介绍服务机构；
（三）经市、不设区的市劳动行政部门批准的劳务中介服务机构。
第八条 获准使用外来劳动力的单位应当向市、不设区的市劳动行政部门所属的劳动就业管理机构申领《外来人员就业证》，向公安机关登记或者领取《暂住证》。
申领《外来人员就业证》，应当提供外来劳动者的下列材料：
（一）居民身份证；
（二）初中以上学历证明；
（三）本市指定的医疗卫生机构出具的健康证明；
（四）户籍所在地劳动部门核发的《外出人员就业登记卡》；
（五）户籍所在地乡（镇）人民政府或者县级以上计划生育管理部门出具的计划生育证明。
第九条 外来劳动力使用单位（以下简称用人单位）应当与劳动者依法签订劳动合同，并为其提供必要的工作、生活条件。
劳动合同期内外来劳动力只限于本单位使用，不得转借其他单位使用。
第十条 用人单位应当负责外来劳动力的日常管理工作，进行遵纪守法、道德规范、计划生育等教育，组织上岗前的技术、安全培训；落实劳动保护、卫生防疫和对从事有毒有害作业人员的定期健康检查等措施，依法保障其获得劳动报酬和休息的权利。
外来劳动力发生工伤事故的，用人单位应当及时采取有效措施组织求治，并按照有关规定进行怃恤或者补偿。
按照国家有关规定，对外来劳动力中的未成年工和女工，应当实行特殊劳动保护。
第十一条 支付给外来劳动力的工资报酬，应当纳入本单位工资总额。支付劳务费用，实行统一票证、统一财务列支科目。
第十二条 用人单位应当按期向市、不设区的市劳动行政部门缴纳就业调节金。
就业调节金的缴纳标准及使用办法，由市人民政府按照国家和省有关规定执行。
第十三条 单位使用外来务工劳动力有下列行为之一的，由劳动行政部门予以处罚：
（一）未经批准，擅自使用外来务工劳动力的，责令在三十天内清退，并可按每使用一人处以五百元以上一千元以下罚款；
（二）未办理《外来人员就业证》的，责令在三十天内补办，并可按未办一人处以一百元以下罚款；
（三）超过务工期限，未经批准继续使用外来劳动力的，责令改正；拒不改正的，可按每使用一人处以五百元以上一千元以下罚款。
被处罚单位应当自收到行政处罚决定书之日起十五天内，到指定的银行缴纳罚款；到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款。
第十四条 劳动行政部门作出行政处罚决定应当出具行政处罚决定书。用人单位对行政处罚决定不服的，可以依法申请复议或者提起诉讼。
第十五条 劳动行政部门和劳动就业管理机构的工作人员应当严格遵纪守法、秉公执法。对滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、索贿受贿的，由其所在单位或者上级主管机关予以行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十六条 常住户口在本市行政区域内，并在本市市区、不设区的市间异地务工取得工资或者劳务性收入的人员的管理，参照本条例执行。
境外人员就业管理依照国家有关法律、法规执行。
第十七条 本条例自公布之日起施行。

附：无锡市人民代表大会常务委员会关于修改《无锡市外来务工劳动力使用管理条例》的决定

（1997年3月19日无锡市第十一届人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过 1997年8月29日江苏省第八届人民代表大会常务委员会第三十次会议批准）

决定
无锡市第十一届人民代表大会常务委员会第三十一次会议审议了市人大常委会主任会议提交的关于《〈无锡市外来务工劳动力使用管理条例〉修正案（草案）》，决定对《无锡市外来务工劳动力使用管理条例》作如下修改：
一、条例中所称的“县级市”均修改为：“不设区的市”。
二、第十三条修改为：“单位使用外来务工劳动力有下列行为之一的，由劳动行政部门予以处罚：
“（一）未经批准，擅自使用外来务工劳动力的，责令在三十天内清退，并可按每使用一人处以五百元以上一千元以下罚款；
“（二）未办理《外来人员就业证》的，责令在三十天内补办，并可按未办一人处以一百元以下罚款；
“（三）超过务工期限，未经批准继续使用外来劳动力的，责令改正；拒不改正的，可按每使用一人处以五百元以上一千元以下罚款。
“被处罚单位应当自收到行政处罚决定书之日起十五天内，到指定的银行缴纳罚款；到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款。”
本决定自公布之日起施行。
《无锡市外来务工劳动力使用管理条例》根据本决定作相应的修正后，予以重新公布。



1997年8月29日